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4月6日晚間，啟迪環(huán)境發(fā)布公告，收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)湖北監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》(以下簡(jiǎn)稱告知書)，根據(jù)告知書顯示，公司在2017年和2018年的年報(bào)中存在虛假記載。

從告知書發(fā)布的內(nèi)容來(lái)看，公司涉嫌在2017年至2018年間，通過(guò)偽造虛假分包合同及節(jié)點(diǎn)結(jié)算單確認(rèn)成本，虛構(gòu)了相關(guān)PPP項(xiàng)目合同完工百分比，提前確認(rèn)或虛假確認(rèn)總包合同收入，導(dǎo)致啟迪環(huán)境2017、2018年年報(bào)中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等項(xiàng)目存在虛假記載。上述虛假列報(bào)主要存在于啟迪環(huán)境對(duì)宜昌、荊州、吉首、南寧四個(gè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理中。其中，有一些項(xiàng)目根本沒(méi)有實(shí)質(zhì)開(kāi)工，但啟迪環(huán)境卻通過(guò)偽造相關(guān)材料確認(rèn)成本及收入。

“從被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查、下發(fā)罰單的公開(kāi)信息中可知，各類信息披露違法違規(guī)問(wèn)題占據(jù)著主要地位，其中，年報(bào)的虛假陳述時(shí)有發(fā)生，究其原因，不僅在于上市公司及相關(guān)責(zé)任人對(duì)于規(guī)則意識(shí)的漠視，還包括部分關(guān)鍵少數(shù)沒(méi)有勤勉盡責(zé)，甚至成為上市公司相關(guān)財(cái)務(wù)造假信息的主導(dǎo)者，對(duì)于這種狀況，建議要加大對(duì)這些相關(guān)責(zé)任方的追責(zé)力度，讓‘看門人’真正發(fā)揮作用?！鄙虾Ｃ鱾惵蓭熓聞?wù)所王智斌律師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者說(shuō)。

細(xì)節(jié)方面來(lái)看，啟迪環(huán)境在宜昌項(xiàng)目所涉及的6個(gè)污水處理廠的改造及3個(gè)污水廠的新建項(xiàng)目確有發(fā)生，但啟迪環(huán)境通過(guò)偽造《分包合同》《產(chǎn)值確認(rèn)表》及《成本工程驗(yàn)收單》等原始憑證虛增成本及收入，入賬原始憑證與真實(shí)合同、公章、施工時(shí)間、結(jié)算金額上均不符。吉首項(xiàng)目中，成本入賬依據(jù)的《分包合同》《產(chǎn)值確認(rèn)表》及《成本工程驗(yàn)收單》不實(shí)，其中分包商湖南園藝建筑集團(tuán)有限公司與湖南北山建設(shè)集團(tuán)股份有限公司的上述入賬憑證為偽造，公章、合同編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)量均與實(shí)際不符；湖南興華建設(shè)工程有限公司未曾參與過(guò)上述工程，結(jié)算單據(jù)為完全偽造。啟迪環(huán)境通過(guò)偽造上述原始憑證，將2018年實(shí)際發(fā)生的一部分成本及收入，提前在2017年進(jìn)行確認(rèn)。荊州項(xiàng)目中，啟迪環(huán)境從未進(jìn)行荊州項(xiàng)目的主體工程建設(shè)，通過(guò)偽造的成本入賬依據(jù)的《分包合同》《產(chǎn)值確認(rèn)表》及《成本工程驗(yàn)收單》，提前確認(rèn)了2017年成本及收入。南寧項(xiàng)目不具備開(kāi)工條件已于2019年解除，項(xiàng)目公司在2018年未實(shí)質(zhì)性開(kāi)工，啟迪環(huán)境通過(guò)偽造的《分包合同》《產(chǎn)值確認(rèn)表》及《成本工程驗(yàn)收單》，提前確認(rèn)了2018年成本及收入。

需要注意的是，2019年9月24日，啟迪環(huán)境向合格投資者披露了債券募集說(shuō)明書，其中所含2017年、2018年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。啟迪環(huán)境最終成功發(fā)行債券，募集資金5億元。

鑒于公司的上述行為，告知書提及，監(jiān)管部門擬對(duì)啟迪環(huán)境給予警告，并處罰款60萬(wàn)元；對(duì)相關(guān)責(zé)任人文一波、張仲華、王志偉、萬(wàn)峰給予警告，并處罰款30萬(wàn)元；對(duì)相關(guān)責(zé)任人文輝、李星文給予警告，并處罰款20萬(wàn)元。

對(duì)于啟迪環(huán)境的這些行為，從維護(hù)中小投資者合法權(quán)益的角度來(lái)看，王智斌對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者解釋，告知書為受損失的投資者索賠提供了更多支撐，投資者可以將公司和相關(guān)責(zé)任人一并列為被告提起證券虛假陳述訴訟，根據(jù)不同責(zé)任人在造假行為中起到的作用大小，對(duì)應(yīng)的責(zé)任也會(huì)有所不同，而多名責(zé)任人被共同追責(zé)，可以增加投資者最終獲得償付的概率。

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