業(yè)績暴增、股價飛漲的那一年，這家上市公司的會計卻憑借內(nèi)幕信息從中漁利，不斷將業(yè)績大幅增長、訂單最新情況等泄露給相關(guān)方，充當著內(nèi)幕交易的“泄密者”。

(資料圖片僅供參考)

9月14日，隨著中國證監(jiān)會一紙行政處罰決定書發(fā)布，熱景生物時任財務(wù)部費用會計方春曉通過微信“泄密”，幫助方和旭連續(xù)兩次內(nèi)幕交易熱景生物的細節(jié)逐一曝光。

從處罰決定來看，方和旭不僅被沒收了短時間內(nèi)違法獲利的87.2萬元，同時處以87.2萬元的罰款；方春曉則被處50萬元罰款。

會計“潛伏”微信群

充當“泄密者”

公開信息顯示，當事人方春曉，女，1993年4月出生，時任熱景生物財務(wù)部費用會計。

這場內(nèi)幕交易戲碼是如何上演的？還要追溯到熱景生物2020年末業(yè)績爆發(fā)前夕。

熱景生物2020年前三季度收入與2019年前三季度基本持平，但利潤下滑60%左右。2020年10月開始，熱景生物業(yè)績大幅增加。2020年12月14日，在財務(wù)部門的晨會上，公司財務(wù)總監(jiān)石某沾向財務(wù)部門人員通報公司2020年營業(yè)收入金額約為5億元、凈利潤約1億元的情況。參加會議的財務(wù)人員包括方春曉和邢某軍等。當日，石某沾將上述業(yè)績情況向熱景生物時任實際控制人、法定代表人、董事長兼總經(jīng)理林某青作了匯報。

2021年1月11日下午，石某沾將熱景生物業(yè)績預(yù)增公告發(fā)到公司“熱景董事群”進行了討論。11日晚間，熱景生物發(fā)布《2020年年度業(yè)績預(yù)增公告》，經(jīng)財務(wù)部門初步測算，預(yù)計2020年年度實現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤10732萬元左右，與上年同期(法定披露數(shù)據(jù))相比，將增加約7344萬元，同比增加216%左右。

2020年12月14日，方春曉在熱景生物財務(wù)部門晨會上知悉熱景生物2020年營業(yè)收入預(yù)計5億元左右，凈利潤1億元左右；當日晚間，其通過微信通話將相關(guān)內(nèi)幕信息告知了方和旭。此后，方和旭和方春曉亦有頻繁微信聯(lián)系。

2020年12月15日至12月20日，方和旭和方春曉頻繁微信聯(lián)系，交流內(nèi)容包括熱景生物經(jīng)營業(yè)績情況、熱景生物2020年業(yè)績預(yù)告時間安排、計劃如何買入“熱景生物”等。12月21日，方和旭首次買入“熱景生物”，12月21日至2021年1月11日，方和旭合計買入“熱景生物”1.9萬股，金額75.74萬元；期間，方和旭就買入“熱景生物”亦和方春曉有溝通交流。2021年1月11日晚間，熱景生物發(fā)布2020年年度業(yè)績預(yù)增公告，2021年1月12日，方和旭將1.9萬股“熱景生物”全部賣出，賣出金額85.38萬元，實際獲利9.5萬元。

第一次嘗到“甜頭”后，方春曉與方和旭更加大膽地通過微信傳遞著內(nèi)幕信息，借著熱景生物更猛的業(yè)績爆發(fā)點，實施了第二次內(nèi)幕交易。這一次，方和旭一舉獲利77.7萬元。

經(jīng)調(diào)查，2021年3月4日，在財務(wù)部門的晨會上，石某沾提到公司取得了德國的一個資質(zhì)認證，目前有意向的銷售訂單約有20億元，方春曉參會。

方和旭在3月8日至4月1日交易“熱景生物”前后和方春曉有頻繁微信聯(lián)系，聯(lián)系內(nèi)容包括熱景生物銷售訂單、產(chǎn)能、產(chǎn)品出庫、財務(wù)指標、階段性業(yè)績等。

4月8日下午，財務(wù)部邢某軍和北京市大興區(qū)稅務(wù)局第二稅務(wù)所專管員聯(lián)系，專管員要求熱景生物母公司報送2021年第一季度企業(yè)所得稅數(shù)額。石某沾跟呂某東和邢某軍溝通后將數(shù)額定在7000萬元，邢某軍將和稅務(wù)專管員的微信聊天記錄和確定7000萬企業(yè)所得稅的相關(guān)情況發(fā)在了“熱景財務(wù)群”，方春曉是該群的群成員。此外，財務(wù)人員方春曉等當時也全都在財務(wù)部辦公室，一起聊到了熱景生物2021年第一季度凈利潤大概5、6億元的情況。

4月9日至4月10日，石某沾、呂某東、方春曉等人就熱景生物2021年第一季度業(yè)績預(yù)增數(shù)據(jù)進行最后確定。

4月9日和4月10日晚，方春曉通過微信通話將相關(guān)內(nèi)幕信息告知了方和旭。

4月12日晚間，熱景生物發(fā)布《2021年第一季度業(yè)績預(yù)告的自愿性披露公告》，經(jīng)財務(wù)部門初步測算，預(yù)計2021年第一季度實現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤56000萬元到66000萬元，同比增加109125.67%到128630.25%。

而方和旭早在4月12日開盤半小時內(nèi)買入“熱景生物”6000股，金額32.05萬元；2021年4月27日，方和旭將其持有“熱景生物”全部賣出；其中，4月12日買入的6000股“熱景生物”對應(yīng)的賣出金額109.91萬元，實際獲利77.7萬元。

方春曉申辯“未泄密”

證監(jiān)會不予采納

面對上述違法事實，方和旭和方春曉并未直接認錯，而是在其申辯材料及聽證過程中提出申辯意見：

一是方春曉未將熱景生物2020年年度業(yè)績預(yù)增事項這一內(nèi)幕信息泄露給方和旭。方和旭2020年12月21日至2021年1月11日期間買入“熱景生物”1.9萬股不構(gòu)成內(nèi)幕交易，方和旭在買入“熱景生物”前不知悉熱景生物2020年實際業(yè)績，其買入“熱景生物”主要是因為股價非常低并參考股票論壇里的信息。

二是方春曉未在2021年4月9日將熱景生物2021年第一季度營業(yè)收入和凈利潤情況告知方和旭。此外，不能將方和旭4月12日買入“熱景生物”6000股全部認定為內(nèi)幕交易，因為首先，方和旭在此前交易過“熱景生物”，4月12日的買入只是加倉；其次，即使方春曉不告知方和旭熱景生物2021年一季度的利潤數(shù)據(jù)，方和旭4月12日也會買入，只是會少買一些。

三是本案量罰過重。

對此，證監(jiān)會表示，上述違法事實，有上市公司公告、內(nèi)幕信息知情人登記表、工作郵箱記錄截屏、微信記錄截屏、通訊記錄、證券賬戶資料、銀行賬戶資料、交易所有關(guān)數(shù)據(jù)信息、詢問筆錄、情況說明等證據(jù)證明，足以認定。而在量罰時已充分考慮了當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，量罰適當。綜上，證監(jiān)會對方和旭和方春曉的意見不予采納。

根據(jù)證券法相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會決定對方和旭沒收違法所得87.2萬元，同時處以87.2萬元的罰款；方春曉則被處50萬元罰款。

事實上，被業(yè)績“沖昏頭腦”的還有公司時任監(jiān)事、研發(fā)部經(jīng)理韓偉。

同日曝光的另一份行政處罰決定書顯示，2021年3月12日至4月16日，韓偉通過其妻子殷某的賬戶交易熱景生物，合計買入1.8萬股，金額90.61萬元；2021年4月20日賣出3000股，金額42.95萬元。

對此，證監(jiān)會對韓偉給予警告，并處以30萬元罰款。

標簽： 內(nèi)幕交易 第一季度 業(yè)績預(yù)增公告