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北京證監局近日下發關于對參與ST弘高2019年度至2021年度財務報表審計項目的中興財光華會計師事務所(特殊普通合伙)及張全成、魯校剛、丁亞軒、梁濤采取出具警示函措施的決定。

經查明，該會計師事務所在ST弘高2021年度財務報表審計項目中，在控制測試、實質性程序、質量復核存在問題。

控制測試方面，一是控制有效的依據不足，部分測試資料與測試結論不匹配，個別測試程序與目標不匹配；二是未準確識別公司內部控制缺陷，未充分關注公司未及時獲取項目結算資料的相關情形。實質性程序方面，一是函證程序執行不到位，控制程序不足，部分函證地址與工商注冊地址或實際經營地址不一致未見合理解釋，且未就個別客戶連續年度函證記錄異常、部分函證回函合理性存疑等問題保持合理懷疑；二是應收賬款審計程序執行不到位，未就長期掛賬項目保持合理懷疑，未就相關應收賬款的真實性、可回收性執行充分的審計程序；三是預付賬款審計程序執行不到位，未充分關注預付賬款列報不準確的情形；四是應付賬款審計程序執行不到位，未充分關注已注銷或吊銷供應商暫估應付賬款情形。

2019年度至2020年度財務財務報表審計項目中，存在以下問題：一是函證程序執行不到位，未就個別客戶連續年度函證記錄異常保持合理懷疑，涉及函證已超過相關年度審計重要性水平；二是走訪程序執行不到位，個別客戶訪談記錄未見對方身份資料。

上述對象的上述行為違反了規定。北京證監局決定對上述對象采取出具警示函的監督管理措施，并計入證券期貨市場誠信檔案。

標簽： 財務報表 預付賬款 公司內部